Podatek dochodowy od osób prawnych. Komentarz 2020

Kolejne, 8. wydanie, ukazującego się w cyklu dwuletnim Komentarza do ustawy z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) autorstwa znakomitego specjalisty – dr hab. Wojciecha Dmocha, posiadającego długoletnie doświadczenie jako doradca podatkowy.

Publikacja praktycznie wyjaśnia zagadnienia dotyczące opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez osoby prawne, m.in.:
- kwalifikację podmiotów podlegających opodatkowaniu podatkiem CIT, w tym podatkowych grup kapitałowych oraz podmiotów zwolnionych od podatku, m.in. jednostek budżetowych, JST,
- określenie przedmiotu opodatkowania oraz zwolnień przedmiotowych,
- terminy powstania obowiązków podatkowych,
- szczególne regulacje dotyczące m.in. cen transferowych, samochodów służbowych, opodatkowania leasingu, należności ze sprzedaży i licencji praw autorskich, odsetek, dywidend,
- określenie przychodów z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodów, wyłączeń oraz amortyzacji,
- prowadzenie ewidencji podatkowej, w tym dokumentacji transakcji oraz pobór podatku.

Komentarz, bazując na najnowszym tekście jednolitym z 4.4.2019 r. (Dz.U. z 2019 r. poz. 865), uwzględnia jednocześnie wszystkie nowe regulacje wprowadzone od ostatniego wydania.

Do najważniejszych zmian, które weszły w życie ostatnim czasie oraz wchodzących w 2020 r. należą:
- zmiana zasad poboru podatku u źródła (tzw. Withholding Tax),
- wprowadzenie preferencyjnej 9% stawki CIT dla małych podatników, których przychody podatkowe nie przekraczają 2 000 000 EUR oraz dla podatników rozpoczynających działalność,
- wprowadzenie preferencyjnej 5% stawki CIT dla przedsiębiorców osiągających dochody z prawa własności intelektualnej (tzw. ulga Innovation Box),
- wprowadzenie tzw. indywidualnego rachunku bankowego, za pomocą którego będą dokonywane wpłaty należności między innymi z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych,
- papierowe deklaracje CIT-8 dla podatników osiągających dochody zwolnione z podatku na podstawie art. 17 ust. 1 ustawy o CIT oraz podatników, którzy nie zatrudniają pracowników,
- wprowadzenie tzw. ulgi za złe długi w odniesieniu do podatku CIT,
- zmiana definicji małego podatnika (poprzez wzrost kwoty określającej limit przychodów za poprzedni rok – z 1,2 mln euro do 2 mln euro),
- rozszerzenie katalogu wydatków nie stanowiących kosztu uzyskania przychodów o wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, którzy zaciągnęli kredyt mieszkaniowy i znajdują się w trudnej sytuacji finansowej oraz kwot, o których mowa w art. 8a ust. 7 ustawy z 9.10.2015 r.

Prezentowana publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych i księgowych, biegłych rewidentów, pracowników urzędów skarbowych i celno-skarbowych, pracowników administracji samorządowej i państwowej, sędziów sądów administracyjnych, radców prawnych i adwokatów a także podatników CIT i innych, w tym małych przedsiębiorców.